個人所得稅專輯|（2）相關基本概念

在了解具體的各項個人所得稅計算前，我們需要了解一些基本概念，這樣更有助于我們準確計算出我們各自家庭的稅負情況，從而可以對自己家庭個人所得稅的扣除進行最優的分配。

收入、收入額、應納稅所得額

“收入”和“收入額”，個人所得稅計算過程中的專業名詞。
“收入”，通俗講即毛收入，就是不扣除任何費用相關扣除項目及交的稅前的收入。
“收入額”，是計算稅款過程中的一個名詞。依據稅法，工資薪金所得以全部收入為收入額，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計算。具體計算公式如下：
　　工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入
　　勞務報酬所得收入額=全部勞務報酬稅前收入×（1-20%）【注：收入<4000時,全部勞務報酬稅前收入-800。下同】
　　稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%
　　特許權使用費所得收入額=全部特許權使用費稅前收入×（1-20%）
“應納稅所得額”，是在收入額的基礎上，減除各項費用后的金額，這個金額可以直接套用稅率表計算出應納稅額，也就是計算出要交多少稅。

稅率與預扣率

個稅中有四項所得是采用的是按月或按次預交，然后按年匯總計算一次，多退少補，稱之為匯算清繳。在預交是計算稅額的叫做預扣率，在匯算清繳時計算稅額的叫做稅率。像是工資薪金所得的稅率表和預扣率表就是一樣的，只是在不同的時間叫法不同。這個在具體個稅介紹時我們會涉及到，區分好這個概念，不至于到時一會兒說到稅率、一會兒說預扣率給搞糊涂了。

費用扣除標準

個人所得稅目前的費用扣除標準提升至5000元人民幣/月。顧名思義，收入額未超過費用扣除標準，即便是沒有其他扣除項目也是不用繳納個人所得稅的。這個費用扣除標準在改革后是可以按月累加的。
假設李某參加工作當月工資為4500元，沒有其他來源的收入。收入額=全部工資薪金稅前收入=4500元，沒有超過5000，他是不用繳納個人所得稅的。第二個月李某又取得了5300元的工資。這時他需不需繳納個人所得稅呢？答案是不用的，因為兩個月收入=4500+5300=9800，小于累計費用扣除標準合計5000+5000=10000。所以也是不用繳納個人所得稅的。費用扣除標準只適用于四項綜合所得。其中，工資薪金以外的其他三項由于在預交的時候計算方法不同可以能會先預交稅款，但在匯算清繳的時候，如果收入額沒有超過費用扣除標準，也是可以退稅的。

專項扣除

如果收入額超過了費用扣除標準，那是不就要交稅了呢？那也不一定，因為我們還有專項扣除可以扣除，專項扣除包含：社保、公積金個人承擔的部分。這個在公司發放工資時，工資條上都會注明這兩項的金額。我們這邊就不涉及具體的計算了。

專項附加扣除

這一項也是近期在個稅改革過程中實施額新政策，這主要包含了我們生活各方面的支出項目：贍養老人、子女教育、大病醫療、購房貸款利息、租房房租費、繼續教育費用。我們每個人可以更具自己的實際情況來扣除，具體的扣除標準比較瑣碎，我們會另外做一個專題，方便大家在選擇如何分配扣除金額是有個參考。

這是進一步考慮到每個人實際生活中所負擔的經濟支出有所不同，在改革是提出的一項比較實用、能有效降低工薪階層的稅收負擔的政策。這些需要我們在個人所得稅APP中填寫，公司在為我們申報的時候就可以扣除。但是這不意味著我們可以隨便填，一定要保證真實性，稅局一旦查實存在虛假申報，不光會有罰款，還會影響你的個人信用，在其他部門、銀行辦事的時候很多方面都會受到限制。所以，我們不要與國家建設誠信社會的政策背道而馳。

匯算清繳

這也是在個稅改革后才有的概念，匯算清繳的時間目前是定在了每年3月1日至6月31日，這也是避開了中國春節的時間，方便我們大家在合適的時間進行這項比較細致的新的事項的辦理。匯算清繳在上面講稅率預扣率時提到過，我們這邊來看下基本的計算公式：
預交=（當年收入額-費用扣除標準累計金額-專項扣除累計-專項附加累計）*稅率-速算扣除數。
這里我們只做簡單介紹，在綜合所得包含的四項個人所得稅后，我們會詳細介紹這一部分類容。